Was sind nicht qualifizierte Aktienoptionen Eine Mitarbeiteraktienoption gibt Ihnen das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien Ihrer company8217s Aktie zu einem bestimmten Preis zu erwerben 8212 der Zuschuss Als der Dienstleister für Ihr Unternehmen Aktienoptionsplan, Morgan Stanley verfolgt Ihre Aktienoptionen gewährt und bietet Ihnen Online-Zugriff auf Ihre Aktienoptionen 8212 und helfen, wenn Sie es brauchen. F. Was bedeutet nicht qualifizierte Aktienoption A. Eine nicht qualifizierte Aktienoption qualifiziert Sie nicht für eine bevorrechtigte steuerliche Behandlung. Sie zahlen die gewöhnliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Q. Was bedeutet es, wenn eine Option ausfällt A. Vesting ist, wenn Sie die erforderliche Dienstzeit erfüllt haben und die Option zum Kauf von Aktien ausüben können. Sie sind jedoch nicht verpflichtet, Ihre Optionen auszuüben, sobald sie Weste. Ihre Aktienoption wächst auf einem von Ihrem Unternehmen festgelegten Zeitplan. Ihr Wartezeitplan ist in Ihrer Finanzhilfevereinbarung enthalten und kann auch auf StockPlan Connect eingesehen werden. Die Morgan Stanley Webseite für Aktienplanteilnehmer. Q. Welche Übung Methoden zur Verfügung stehen A. Morgan Stanley bietet mehrere Möglichkeiten, Ihre Aktienoptionen ausüben: Same Day SaleExercise amp Verkaufen Alle Das Ziel dieser Art von Übung ist es, Bargeld, anstatt Aktien zu erwerben. Sie sind nicht verpflichtet, eine Vorauszahlung für die Ausübung Ihrer Optionen zu machen. Vielmehr werden Options - kosten, anwendbare Steuern und Gebühren mit dem Verkaufserlös gezahlt. Sie erhalten den Nettoerlös in bar. Diese Übung kann entweder als Markt oder Limit Order platziert werden. Sell to Cover Das Ziel dieser Übung ist es, Aktien zu erwerben, ohne die Aktien zu bezahlen. Mit einem Verkauf zur Deckung der Ausübung verkaufen Sie nur genug Aktien zur Deckung der Optionskosten, Gebühren und anfallender Steuern. Sie erhalten den Restbetrag in Aktien. Diese Übung kann nur als Marktordnung platziert werden. Übung und Halten Mit einer Übung und halten, verwenden Sie Ihre persönlichen Mittel, um die Option Kosten, Gebühren und anwendbaren Steuern zu decken. Wenn Sie beispielsweise 100 Optionen ausüben, würden Sie für 100 Aktien Ihres Aktienbestandes zahlen und erhalten. F. Was ist ein Market Order A. Ein Market Order ist ein Auftrag, die erworbenen Aktien aus Ihrer Aktienoptionsausübung zum aktuellen Marktpreis zu verkaufen. MorganStanley wird die Bestellung sofort nach Erhalt Ihrer Anfrage zur Ausübung. Q. Was ist ein Limit Order A. Ein Limit Order ist ein Auftrag, Aktien zu einem bestimmten Preis zu verkaufen. Wenn der Aktienkurs die festgelegte Grenze erreicht, wird Ihre Bestellung zur Ausführung eingereicht. Alle Aufträge, die mit einem Grenzpreis platziert werden, sind bis auf Widerruf (AGB) gültig und erlöschen ein Jahr ab dem Bestelldatum. Eine Kündigung eines bestehenden AGB-Limit-Auftrags kann aus anderen Gründen erfolgen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf: (i) Ihre Anweisung zur Kündigung (ii) gemäß Ihrer Planungsregeln von Company8217 oder (iii) die AGB-Bestellung ist abgelaufen. F. Wie kann ich eine Option A ausüben? Sie können Ihre Optionen auf StockPlan Connect ausüben. Wir machen es Ihnen leicht zu verfolgen und Ausübung Ihrer Aktienoptionen, und wählen Sie zwischen Erlöse Verteilung Methoden online. Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie Ihre Aktienoptionen nicht vor dem Verfallsdatum ausüben, ohne Wert auslaufen. Bitte beziehen Sie sich auf Ihre company8217s spezifischen Plan Details. F. Wie und wann kann ich meine Verkaufserlöse A erhalten? Sie können Ihre Aktienoptionen über StockPlan Connect ausüben. Morgan Stanley bietet mehrere Möglichkeiten für die Erfüllung Lieferung: Einzahlung in ein Morgan Stanley-Konto Wenn Sie ein aktuelles Morgan Stanley Brokerage-Client sind, werden wir Bargeld oder Aktien direkt in Ihr Brokerage-Konto am Abrechnungsdatum einzahlen. Wenn Sie derzeit kein Vermittlungskonto bei Morgan Stanley haben, eröffnen wir Ihnen ein begrenztes Konto. Ihre Erlöse sollten Ihnen drei Werktage nach dem Handelstag zur Verfügung stehen (für einen dreitägigen 8220-Saldo8221 Zeitraum, der für alle Börsengeschäfte gilt). Überprüfen Sie per Post Wenn Sie diese Methode wählen, wird Morgan Stanley Ihre Verkaufserlöse verschicken. Sie sollten Ihre Erlöse innerhalb von 8-10 Werktagen ab dem Handelstag erhalten. Überprüfung über Nachtlieferung Morgan Stanley kann Ihre Erträge über Nachtlieferung, gegen eine Gebühr senden. Sie sollten den Erlös Ihres Verkaufs in Form einer Überprüfung erhalten vier Tage nach Ihrem Handelstag (für eine dreitägige 8220settlement8221 Zeitraum, die für alle Börsengeschäfte gilt). US-Dollar Draht Morgan Stanley kann Ihre Erlöse an Ihre Bank am Abwicklungstag für eine Gebühr Draht. Die Überweisung erfolgt in US-Dollar. Fremdwährungsdraht Morgan Stanley kann Ihre Erlöse an Ihre Bank in Ihrer Landeswährung für eine Gebühr Draht. Sie sollten die Erlöse 4-5 Werktage nach dem Handelstag erhalten. Fremdwährungsprüfung Morgan Stanley kann Ihnen einen Scheck in Ihrer lokalen Währung gegen Gebühr schicken. Sie sollten die Erlöse 10-15 Werktage nach dem Handelstag erhalten. Q. Was sind die steuerlichen Folgen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption A. Die Art der Ausübung wirkt sich auf Ihre Einkommensteuerpflicht aus. Ausübung und Erträge Der Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Marktwert bei Ausübung wird als ordentlicher Ertrag ausgewiesen. Damit wird Ihre neue Kostenbasis für die erworbenen Aktien ermittelt. Wenn Sie die Aktie für ein Jahr ab Ausübungsdatum halten, wird beim Verkauf der Aktie die Differenz zwischen Ihrer Kostenbasis und dem Verkaufspreis als langfristiger Kapitalgewinn behandelt. Wenn Sie Ihre Aktie vor dem einjährigen Bestehen des Ausübungstages verkaufen, wird die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Kostenbasis als kurzfristiger Kapitalgewinn behandelt. Same Day Sales Der Unterschied zwischen Ihrem Verkaufspreis und dem Zuschusspreis wird als ordentlicher Ertrag ausgewiesen. Bitte diskutieren Sie alle steuerlichen Erwägungen mit Ihrem Steuerberater. F. Wer wende ich an, wenn ich Fragen zu meinen Aktienoptionen habe? Rufen Sie das Morgan Stanley Service Center unter der Nummer 1 866-722-7310 (US-Teilnehmer) oder 1 801-617-7435 (Nicht-US-Teilnehmer) an. Morgan Stanley Smith Barney LLC (ldquoMorgan Stanleyrdquo), seine Tochtergesellschaften und Morgan Stanley Financial Advisors bieten keine Steuer-oder Rechtsberatung. Kunden sollten ihre persönliche Steuerberater für steuerliche Angelegenheiten und ihre Anwalt für rechtliche Angelegenheiten zu konsultieren. CRC1335184 1115Einführung Incentive-Aktienoptionen Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern anbieten, ist die Fähigkeit, Unternehmensbestand mit irgendeiner Art von Steuervorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienbezugsplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur für die wichtigsten Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird auf Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Bestände muss auf dem IRS-Formular 3921 ausgewiesen und anschließend auf den Plan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einnahmen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater.
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